W jaki sposób PayPal wykazuje moją sprzedaż do urzędu skarbowego w Stanach Zjednoczonych (IRS)?

Informacje przekazywane przez PayPal nie stanowią porad podatkowych i nie powinny być interpretowane jako porady podatkowe. W przypadku pytań dotyczących konkretnej sytuacji podatkowej należy skonsultować się z doradcą podatkowym.

Wszystkie amerykańskie podmioty przetwarzające płatności, w tym PayPal, są zobowiązane do przekazywania urzędowi skarbowemu w Stanach Zjednoczonych (IRS) informacji o klientach, którzy otrzymują płatności za sprzedaż towarów i usług przekraczającą próg sprawozdawczy w roku kalendarzowym.

Czy muszę płacić podatki, gdy wysyłam i odbieram pieniądze w systemie PayPal – co dokładnie się zmienia?

Urząd skarbowy w USA (IRS) ogłosił przejściowe wymogi sprawozdawcze dotyczące płatności otrzymywanych za towary i usługi. Wymogi te będą przez okres 3 lat obniżać próg sprawozdawczy podany w formularzu 1099-K. Poprzednio próg wynosił $20 000 wartości transakcji za towary i usługi oraz 200 transakcji za towary i usługi w roku kalendarzowym. Poniżej podsumowaliśmy progi urzędu skarbowego w USA podane w formularzu 1099-K.

Poniżej podajemy dodatkowe informacje dotyczące zmiany progu w formularzu 1099-K:

• Nowa wartość progu dotyczy tylko płatności otrzymywanych za towary i usługi i nie obejmuje, na przykład, płatności za pomocą konta PayPal za obiad, prezenty, wspólne wycieczki itp., które wysyłasz członkom rodziny lub znajomym.
• Zmiana została wprowadzona w amerykańskiej ustawie Rescue Plan Act z 2021 r., która zmieniła wybrane punkty Kodeksu podatkowego (Internal Revenue Code). W związku ze zmianami podmioty przetwarzające płatności, np. PayPal, są zobowiązane wykazywać transakcje dotyczące towarów i usług klientów z roczną sprzedażą brutto na poziomie co najmniej $600 USD lub więcej za pomocą formularzy 1099-K. Poprzednio formularz 1099-K był wymagany tylko wtedy, gdy w roku kalendarzowym użytkownik otrzymał co najmniej $20 000 USD z tytułu transakcji dotyczących towarów i usług, a liczba transakcji dotyczących towarów i usług przekroczyła 200. W celu wdrożenia nowego progu w wysokości $600 urząd skarbowy w USA stopniowo zmniejsza federalny próg sprawozdawczy w ciągu 3-letniego okresu.
• Wykazanie dochodu jest konieczne, gdy nadawca wskaże transakcję jako dotyczącą towarów i usług, nawet jeśli zrobi to omyłkowo. Mimo że transakcja podlega zgłoszeniu przez PayPal, nie musi podlegać opodatkowaniu. W przypadku wszelkich konkretnych wątpliwości zawsze najlepiej jest porozmawiać z doradcą podatkowym.

Dla mieszkańców stanów Illinois, Maryland, Massachusetts, Vermont lub Virginia

W przypadku użytkowników zamieszkałych w następujących stanach w USA obowiązuje niższy próg sprawozdawczy dla sprawozdań stanowych objętych formularzem 1099-K:

Otrzymany formularz 1099-K jest wystawiany na podstawie podstawowego adresu użytkownika w ostatnim dniu poprzedniego roku podatkowego. Jeśli po tym terminie adres podstawowy został zmieniony na adres w jednym z tych stanów, operacje na koncie zostaną zarejestrowane w formularzu 1099-K za następny rok podatkowy.

Formularz 1099-K należy przesłać również wtedy, gdy Twoje transakcje były objęte obowiązkiem uiszczenia zaliczki na podatek w trakcie poprzedniego roku kalendarzowego, niezależnie od tego, czy suma płatności za towary i usługi osiągnęła próg sprawozdawczy.

Czym jest płatność za towary i usługi w PayPal?

Zarówno PayPal jak i Venmo oferują klientom możliwość oznaczania transakcji typu peer-to-peer (P2P) jako osobistych / do znajomych i rodziny lub za towary i usługi, wybierając odpowiednią kategorię dla każdej transakcji. Użytkownicy powinni wybrać kategorię Towary i usługi, gdy wysyłają pieniądze do innego użytkownika w celu zakupu przedmiotu, na przykład kanapy z lokalnej tablicy ogłoszeń lub biletów na koncert, albo zapłaty za usługę. Transakcje te kwalifikują się również do objęcia ochroną w ramach Programu ochrony kupujących PayPal i Venmo. Płatności za towary i usługi mają na celu zapewnienie zarówno kupującym, jak i sprzedającym spokoju ducha dzięki świadomości, że mogą być objęci ubezpieczeniem, jeśli transakcja nie przebiegnie zgodnie z oczekiwaniami.

Tutaj można dowiedzieć się więcej na temat transakcji PayPal dotyczących towarów i usług  oraz transakcji Venmo dotyczących towarów i usług. Obowiązują stosowne warunki.

Czy zaktualizowana zmiana progu 1099-K będzie miała zastosowanie, gdy sprzedam na wyprzedaży garażowej mienie osobiste, takie jak kanapa lub inny przedmiot, za kwotę niższą od jego pierwotnej wartości? Czy otrzymam formularz 1099-K?

Formularz 1099-K to informacyjny formularz podatkowy urzędu skarbowego w Stanach Zjednoczonych (IRS), który służy do zgłaszania płatności za towary i usługi otrzymanych przez firmę lub osobę fizyczną w roku kalendarzowym. Choć dostawcy usług płatniczych, np. PayPal i Venmo, są zobowiązani przez urząd skarbowy w USA (IRS) do wysyłania klientom formularza 1099-K, jeśli dany klient osiąga próg sprawozdawczy (5000 USD w roku kalendarzowym 2024, 2500 USD w roku kalendarzowym 2025 i $600w latach kalendarzowych 2026 i późniejszych), pewne kwoty ujęte w formularzu mogą nie podlegać opodatkowaniu. PayPal ma obowiązek złożenia deklaracji o łącznej kwocie otrzymanych płatności brutto z tytułu towarów i usług, które mogą obejmować:

• Kwoty ze sprzedaży rzeczy osobistych ze stratą
• Kwoty zwrotu
• Opłaty manipulacyjne

Niektóre kwoty mogą jednak nie być uznane za dochód podlegający opodatkowaniu. Zachęcamy klientów do rozmowy z doradcą podatkowym podczas analizowania formularzy 1099-K w celu ustalenia, czy określone kwoty są klasyfikowane jako dochód podlegający opodatkowaniu.

Czym jest formularz 1099-K?

Formularz 1099-K jest informacyjnym formularzem podatkowym urzędu skarbowego w Stanach Zjednoczonych (IRS) używanym do zgłaszania płatności otrzymywanych przez firmę lub osobę fizyczną z tytułu sprzedaży towarów i usług, które zostały opłacone za pośrednictwem zewnętrznej organizacji rozliczeniowej (TPSO) lub za pomocą transakcji kartą kredytową lub debetową. Urząd skarbowy w Stanach Zjednoczonych (IRS) wymaga od TPSO, takich jak PayPal i Venmo, wystawienia formularza 1099-K zawierającego łączną kwotę płatności otrzymanych za pośrednictwem TPSO w roku kalendarzowym. Podatnicy powinni rozpatrzyć tę kwotę z doradcą podatkowym przy obliczaniu przychodu brutto na potrzeby ich zeznania podatkowego. Więcej informacji można znaleźć na stronie urzędu skarbowego w USA (IRS). Jeśli w danym roku kalendarzowym osiągniesz próg IRS lub odpowiedni stanowy próg sprawozdawczy, w styczniu następnego roku firma PayPal wyśle Ci formularz 1099-K roku i złoży go w urzędzie skarbowym USA (i stanowym organie skarbowym, jeśli taki obowiązek istnieje) w wymaganym terminie.

Formularz 1099-K należy przesłać również wtedy, gdy Twoje transakcje były objęte obowiązkiem uiszczenia zaliczki na podatek w trakcie poprzedniego roku kalendarzowego, niezależnie od tego, czy suma płatności za towary i usługi osiągnęła próg sprawozdawczy.

Jeśli uważasz, że możesz podlegać obowiązkowi wykazania dochodu od towarów i usług, w okolicach 31 stycznia możesz uzyskać dostęp do formularza 1099-K z poziomu konta PayPal. Jeśli podlegasz temu obowiązkowi, prześlemy Ci e-mailem powiadomienie, gdy formularz 1099-K będzie dostępny. Przejdź do nowego Centrum wyciągów i podatków PayPal. Jeśli jesteś handlowcem, przejdź do strony Wyciągi podatkowe. Nie otrzymasz formularza 1099-K, jeśli nie spełniasz wymogu sprawozdawczego i nie masz obowiązku uiszczenia zaliczki na podatek w roku podatkowym.

Co muszę zrobić, gdy nowy próg z formularza 1099-K wejdzie w życie?

Systemy PayPal i Venmo będą prosić klientów o podanie informacji podatkowych, takich jak numer identyfikacyjny pracodawcy (EIN), indywidualny numer identyfikacyjny podatnika (ITIN) lub numer ubezpieczenia społecznego (SSN), o ile jeszcze nie mają tych danych, gdy podatnik zbliża się do progu sprawozdawczego, aby umożliwić mu dalsze bezproblemowe korzystanie ze swojego konta w celu przyjmowania płatności za sprzedaż towarów i usług. Jeśli weryfikacja Twojego numeru identyfikacyjnego podatnika nie powiedzie się, konieczne będzie wypełnienie formularza podatkowego W-9. W razie rozbieżności między danymi urzędu skarbowego w USA (IRS) dotyczącymi Twojego numeru identyfikacyjnego podatnika i nazwy a informacjami podanymi w formularzu 1099-K przez PayPal możesz otrzymać od urzędu skarbowego w USA (IRS) powiadomienie B-Notice.

W jaki sposób ta zmiana progu w formularzu 1099-K wpływa na sposób korzystania z PayPal?

Ta zmiana nie powinna mieć wpływu na sposób korzystania z PayPal i Venmo. Możesz nadal korzystać z platform PayPal i Venmo, tak jak do tej pory, a także z możliwości wysyłania pieniędzy za pośrednictwem funkcji P2P dla towarów i usług, w tym ochrony kupujących i sprzedających w przypadku kwalifikujących się transakcji PayPal i Venmo.